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求酒店的全套会计分录？

2024-01-23 138

会计科目： 1、现金每项现金分人民币和外汇两类。核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。 2、银行存款核算酒店存入银行的各种存款。 “根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。 3、应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。 4、其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。 5、待摊费用核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。 6、存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。 7、其他流动资产及按金不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。 8、固定资产核算所有固定资产的原价。所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。 9、累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。 10、开办费（指新建酒店）核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。

可能会因不同的酒店规模、组织结构和财务管理需求而有所差异。以下是一般酒店业会计做账流程和常见的会计分录示例，供你参考：一、做账流程： 1. 收集原始凭证：包括酒店的收入单据（如客房账单、餐饮账单等）、支出凭证（如供应商发票、工资单等）以及其他相关的财务文件。
2. 登记日记账：根据原始凭证，将酒店的日常收支情况逐笔记录在日记账中，包括日期、摘要、金额等信息。
3. 分类账核算：根据日记账的记录，将收入和支出按照不同的类别进行分类核算，如客房收入、餐饮收入、采购支出、工资支出等。
4. 编制凭证：根据分类账的核算结果，编制会计凭证，包括收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
5. 过账：将编制好的会计凭证过账到总账中，更新各个账户的余额。
6. 编制财务报表：根据总账的记录，编制酒店的财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
7. 审计和结账：定期进行内部审计，核对账目和报表的准确性，并进行结账操作，将账目结清到某一特定时期。
8. 税务申报：根据税法规定，按时申报酒店的各项税费。二、常见会计分录示例： 1. 客房收入： - 借：现金/银行存款
- 贷：客房收入 2. 餐饮收入： - 借：现金/银行存款
- 贷：餐饮收入 3. 采购支出： - 借：原材料/库存商品
- 贷：应付账款/现金/银行存款 4. 工资支出： - 借：工资支出
- 贷：应付职工薪酬 5. 水电费支出： - 借：水电费支出
- 贷：现金/银行存款 6. 折旧费： - 借：折旧费
- 贷：累计折旧以上是酒店业会计做账流程及部分会计分录示例，具体的会计处理和分录会根据酒店的实际情况和财务政策而有所不同。建议你在进行会计核算时，参考相关的会计准则和法规，并根据酒店的特点进行适当的调整和记录。如果你需要更详细和准确的信息，建议咨询专业的会计师或财务顾问。

1、人员工资（厨师人员，办公人员，管理人员）分录借：营业费用——应付工资（按《小企业会计准则》可以全部入营业费用，当然也可以将办公人员和工资管理人员入“管理费用”科目）贷：应付工资2、酒水库出，入库分录（酒水，烟草）入库，借：库存商品贷：现金出库，借：营业成本贷：库存商品3、食品库出，入库分录（各种调料，油，面，米）入库，借：原材料贷：现金出库，借：营业成本贷：原材料4、物品库出，入库分录（办工用品，厨房用品，客房用品）入库，借：周转材料贷：现金出库，借：营业成本贷：周转材料5、菜品收入分录借：应收账款或现金或银行存款贷：营业收入——菜品6、酒水，烟草收入分录借：应收账款或现金或银行存款）贷：营业收入——烟草7、SPA收入分录借：应收账款或现金或银行存款）贷：营业收入——SPA 8、客房收入分录借：应收账款或现金或银行存款贷：营业收入——客房9、客房压金分录借：现金或银行存款贷：其他应付款——客房压金10、客房出售饮料，酒水分录借：现金或银行存款贷：营业收入——客房（饮料、酒水）

一、收入登记：首先根据客房收入登记单，将客房收入登记在应收客房款科目当中，记载客房收入的日期、客房号码、客人名称、收入金额等内容。二、客用品登记：收取客人购买的客房酒店用品，将商品编号、商品名称、数量、单价、金额等信息登记于应收客房款科目中，同时将库存商品减少相应数量。三、酒店管理费登记：根据费用单据将酒店管理费、水电费及其他收费或押金登记至应收客房款科目中，同时将应收款项余额增加相应的金额。四、结算登记：客人离店后根据客房收入登记单，将客人实际支付的金额登记于应收客房款科目中，同时将应收款项余额减少相应的金额。

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