哪些“住宿费”专用发票能抵扣,哪些不能?

2024-08-20 88

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企业员工出差发生的住宿费取得增值税专用发票,可以按照正常进项税额抵扣。
实务中,用于集体福利或者个人消费,发生的住宿费不能进项税额抵扣,如企业年会属于福利费,发生的住宿费不能进项税额抵扣;再如企业招待费中,发生的住宿费不能进项税额抵扣。需要提醒的是,企业发生的住宿费取得增值税专用发票,能否抵扣,是看住宿费的“用途”,不是看发生地,所以,企业在自己经营地或注册地发生的住宿费,取得增值税专用发票,也可以抵扣。发票发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的业务凭证,是会计核算的原始依据,也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证,发票只能证明业务发生了,不能证明款项是否收付。

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企业员工出差发生的住宿费取得增值税专用发票,可以按照正常进项税额抵扣。但是,用于集体福利或者个人消费,发生的住宿费不能进项税额抵扣,如企业年会属于福利费,发生的住宿费不能进项税额抵扣;再如企业招待费中,发生的住宿费不能进项税额抵扣。需要提醒的是,企业发生的住宿费取得增值税专用发票能否抵扣,是看住宿费的用途,不是看发生地,所以,企业在自己经营地或注册地发生的住宿费,取得增值税专用发票,也可以抵扣。

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