问

酒店做账分录做法？

2024-06-22 32

1、现金每项现金分人民币和外汇两类。核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。2、银行存款核算酒店存入银行的各种存款。“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。3、应收账款核算酒店商业大楼、客房、餐馆及其附属项目的营业收入中对方的欠款。分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。4、其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。5、待摊费用核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。6、存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。7、其他流动资产及按金不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。8、固定资产核算所有固定资产的原价。所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。9、累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。10、开办费（指新建酒店）核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。

1、人员工资（厨师人员，办公人员，管理人员）分录借：营业费用——应付工资（按《小企业会计准则》可以全部入营业费用，当然也可以将办公人员和工资管理人员入“管理费用”科目）
贷：应付工资2、酒水库出，入库分录（酒水，烟草）入库，借：库存商品贷：现金出库，借：营业成本贷：库存商品3、食品库出，入库分录（各种调料，油，面，米）入库，借：原材料贷：现金出库，借：营业成本贷：原材料4、物品库出，入库分录（办工用品，厨房用品，客房用品）入库，借：周转材料贷：现金出库，借：营业成本贷：周转材料5、菜品收入分录借：应收账款或现金或银行存款贷：营业收入——菜品6、酒水，烟草收入分录借：应收账款或现金或银行存款）
贷：营业收入——烟草7、SPA收入分录借：应收账款或现金或银行存款）
贷：营业收入——SPA 8、客房收入分录借：应收账款或现金或银行存款贷：营业收入——客房9、客房压金分录借：现金或银行存款贷：其他应付款——客房压金10、客房出售饮料，酒水分录借：现金或银行存款贷：营业收入——客房（饮料、酒水）

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