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房屋出租收入如何交个税？

2024-06-10 318

前面有很多回答说征营业税的，都是抄以前答案，现在营业税改为增值税，营业税已退出历史舞台。个人出租房屋涉及哪些税款？税率多少？怎么计算？个人出租房屋，包括出租住房（住宅）和非住房（商铺、写字楼等）。出租房屋税收有两种征管模式：分税种征收和综合征收。先来看看分税种情况下，个人出租房屋涉及哪些税种、税率多少？具体税收政策如下：一、房产税1.房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12% ； 2.自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税；3.房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税；4.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。二、个人所得税1.个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%；2.对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税； 3.个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税；4.财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为：(1)财产租赁过程中缴纳的税费；(2)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止；(3)税法规定的费用扣除标准。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用。三、增值税月租金10万以下免增值税，超过征税。1.其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额2.个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额3.采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受免征增值税优惠政策4.个人出租不动产，申请代开增值税普通发票或者增值税专用发票。（注：开具专用发票则不能享受前述免征增值税优惠政策）四、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加1.城市维护建设税：按照实际缴纳的增值税为计税依据，市区7%，县城和镇5%，乡村1%2.教育费附加：按照实际缴纳的增值税为计费依据，征收率为3%3.地方教育费附加：按照实际缴纳的增值税为计费依据，征收率为2%或1%，按照当地规定。五、城镇土地使用税1.在开征范围内，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收，城镇土地使用税适用地区幅度差别定额税率。2.自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。六、印花税1.出租房屋按照“财产租赁合同”税目缴纳印花税，立合同人按租赁金额千分之一贴花，税额不足一元的按一元贴花。 2.自2008年3月1日起，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，印花税免征总结：相比出租非住房，个人出租住房有不少税收优惠政策，比如个税实行10%的优惠税率，再加上费用扣除，租金个税征收率不到8%，而房产税减按4%来征税，增值税通常能免征，这样算下来，出租住房的税负约占租金收入的12%。综合征收率下的税负：目前不少地方实际上对房租收入采取综合征收率，各地设置并不一致。比如北京、上海等地按5%来征税，也有一些地方根据租金收入不同，设置了4%~8%的不同征收率。需要了解当地的综合征收政策。