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员工出差的飞机票住宿费怎么入账？

2024-06-26 60

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对于本地住宿费的入账，可以按照以下步骤进行：确定住宿费的性质：如果是员工因公出差而产生的住宿费，可以计入“差旅费”科目；如果是员工本地培训或会议等产生的住宿费，可以计入“培训费”或“会议费”科目。员工因公出差产生的住宿费：借：管理费用——差旅费（或销售费用——差旅费，具体科目根据员工职务和公司规定确定）贷：库存现金（或银行存款等科目）员工本地培训或会议等产生的住宿费：借：管理费用——培训费（或会议费等科目）贷：库存现金（或银行存款等科目）同时，如果住宿费发票为增值税专用发票，可以根据以下情况分别处理：如果是一般纳税人执行一般计税法，并取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。在入账时，借方科目为“管理费用——差旅费”（或“销售费用——差旅费”，具体科目根据员工职务和公司规定确定），同时，抵扣的进项税额可以借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。如果是一般纳税人执行简易计税法，或者小规模纳税人取得增值税普通发票，则不能抵扣进项税额。在这种情况下，可以将住宿费的账务处理与上述步骤相同，但不需要额外处理进项税额。需要注意的是，如果住宿费是用于交际应酬的，如客户招待等，则不能抵扣进项税额，同时也不得作为业务招待费进行税前扣除。因此，在入账时需要仔细判断费用的性质和用途，以确保账务处理的正确性。

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住宿费计入管理费用科目明细，管理费用包括工资福利费、职教费、工会费、劳动保险费、折旧费、办公费差旅费、招待费、通讯费、加油费、车辆费、运杂费、无形资产摊销修理费、材料盈亏印花税等。
住宿费有很多种，如果是工作人员出差用的，计入差旅费科目，若是职工宿舍的，计入福利费科目，若是公司招待用的，计入业务招待费科目。无论如何细分，最终都是计入管理费用。管理费用是指：企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。

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假如是出差住宿费，可以计入管理费用-差旅费企业员工因公出差发生的住宿费，属于差旅费，取得的增值税专用发票可以按规定抵扣进项税额。所以进项是否可以抵扣，取决于住宿费的“用途”。企业员工在公司经营地或注册地发生的住宿费，只要不属于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，取得专票认证后，也可以按规定抵扣进项税额。

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我们应该根据出差的目的来判断如何入账：销售人员出差产生的费用，应该计入销售费用；管理层人员出差产生的费用，应计入管理费用；邀请外部培训专家产生的费用，应计入职工福利费；为了产品宣传产生的费用，应计入业务宣传费。

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非本单位职工发生机票、住宿等费用不得列支成本费用。 如果属于本单位职工出差，发生往返机票、住宿费用，根据部门列支“管理费用---差旅费”、“制造费用--差旅费”、“销售费用-差旅费”等

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