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住宿可以开增值税的正规发票吗？

2024-07-19 64

员工住宿费是可以根据用途的不同用于抵扣的，除了以下情况不得抵扣其他情况可以抵扣：住宿费为公司接待客户，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣；住宿费为公司组织员工旅游，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣；其次开票方的纳税人规模不同抵扣率也有所不同，具体如下：住宿费为员工出差，开票方为小规模纳税人，其增值税专用发票抵扣率为3%；住宿费为员工出差，开票方为一般纳税人，其增值税专用发票抵扣率为6%；政策参考：财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。另《附件1：营业税改征增值税试点实施办法》中（附：销售服务、无形资产、不动产注释）其中餐饮住宿服务属于现代服务征税范围中的“生活服务”。餐饮住宿服务。餐饮住宿服务，包括餐饮服务和住宿服务。餐饮服务，是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动。住宿服务，是指提供住宿场所及配套服务等的活动。包括宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供的住宿服务。拓展资料：案例参考：公司员工出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。借：管理费用-差旅费 300元应交税费-应交增值税（进项税额）9元贷：库存现金 309元公司员工出差，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照6%进行抵扣。借：管理费用-差旅费 300元应交税费-应交增值税（进项税额）18元贷：库存现金 318元公司接待客户，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，即便是认证相符也不得抵扣。借：管理费用-业务招待费 300元应交税费-应交增值税（进项税额）18元贷：库存现金 318元做进项税额转出借：管理费用-业务招待费 18元贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）18元公司组织员工旅游，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，即便是认证相符也不得抵扣。借：应付职工薪酬-福利费 300元应交税费-应交增值税（进项税额）18元贷：库存现金 318元做进项税额转出借：应付职工薪酬-福利费 18元贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）18 案例总结：企业员工出差发生的住宿费取得增值税专用发票，可以按照正常进项税额抵扣。实务中，用于集体福利或者个人消费，发生的住宿费不能进项税额抵扣，如企业年会属于福利费，发生的住宿费不能进项税额抵扣；再如企业招待费中，发生的住宿费不能进项税额抵扣。需要提醒的是，企业发生的住宿费取得增值税专用发票，能否抵扣，是看住宿费的“用途”，不是看发生地，所以，企业在自己经营地或注册地发生的住宿费，取得增值税专用发票，也可以抵扣。

　　宾馆要交什么税费：　　1、营业税=房租旅馆收入*税率为5% 　　2、增值税=商品销售收入（不含税）*3% 　　2、应纳城建税=应纳增值税、营业税*7%；　　3、应纳教育费附加=应纳增值税、营业税*3%；　　4、应纳地方教育附加：应纳增值税、营业税*2%；(有些地方不交）；　　5、所得税=利润总额*税率为25%（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元），营业税一般税率为5%。　　6、个人所得税实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过3500元都要实行全员全额申报。应交个人所得税（按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用3500元后的余额,为应纳税所得额。　　应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。

发票的用处很多，就您提的问题，我认为说是抵税也可以，一般来讲，你住宿发票金额不是十分巨大，单位的会计不想害你的话，税务局是不会看你的报销发票的。你公司要你出差的住宿发票是为了核算运营成本，不会把你的发票拿给税务局看。要注意的一点就是，如果你公司发生账务问题，或涉及到税务稽查的话可能会发现假的发票。在正规酒店开据的发票一般都是真的，他们不感开假的，也没必要。再有建议你不要为了小利而失足，除非确定发票确为正规发据。